Начиная с 2013 года, все организации (включая организации, применяющие УСН и ЕНВД) обязаны вести бухучет , составить и предоставить в налоговые органы и в РОССТАТ обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018-й год: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Сдавать баланс малого предприятия необходимо в два адреса, места. Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат ) по месту государственной регистрации возникает согласно закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.
А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию - ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно . Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Примечание : За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП - предприниматели.
Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
В работе также необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
к меню
Как в бухучете закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты в течение года
Понятно, что это для новичков дело непривычное и сложное, поэтому мы кратко и в доступной форме опишем этот процесс.
Чтобы определить финансовый результат деятельности организации, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99).
Все счета, связанные с отображением затрат на производство, выручкой (доходами), и формированием финансового результата для составления бухгалтерского баланса малого предприятия, условно могут быть разделены на три группы:
1 . Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы».
2 . Счета, которые, в большинстве случаев имеют остаток – незавершенное производство, но могут быть и полностью закрыты (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»)
3. Счета, которые в целом остатка на конец месяца не имеют, но имеют остаток по каждому субсчету – 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».
к меню
Списание затрат по счетам расходов
Списание затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Порядок закрытия счета 26 зависит от выбранной учетной политики, а точнее – метода формирования себестоимости продукции.
Себестоимость может формироваться: 1) по полной производственной себестоимости; или 2) по сокращенной производственной себестоимости.
Примечание : Для малых предприятий удобнее второй вариант.
При выборе учетной политики «по полной производственной себестоимости
» затраты ежемесячно могут быть списаны проводками:
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 26
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 26
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кредит 26
При выборе учетной политики «по сокращенной производственной себестоимости » общехозяйственные расходы можно в полном объеме отнести на себестоимость:
Д 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 26.
Списание затрат по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
Счет 25 закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат со счета следующими проводками:
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 25
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 25
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кредит 25
в зависимости от того, с какой деятельностью связаны эти затраты.
Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу»
Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу» происходит ежемесячно полностью или частично проводкой:
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 44 – списаны расходы на продажу.
Закрытие счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
По итогам месяца счета 20,23,29 могут быть закрыты проводками:
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 20
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 23
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 29
Полностью закрывать эти счета (не оставляя на остатке счетов незавершенное производство) могут организации сферы услуг.
к меню
Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»
По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат от осуществляемой деятельности (прибыль или убыток).
Финансовый результат деятельности организации определяется так:
Сумма выручки организации (Оборот по Кредиту счета 90.1) минус Себестоимость продаж (суммы оборотов по счетам 90.2, 90.3,90.4,90.5).
Если разница между Выручкой (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) и Себестоимостью положительная, то организация получила прибыль в отчетном месяце.
Сумма прибыли отражается проводкой:
Дебет 90.9 Кредит 99 – отражена прибыль по итогам месяца.
Если разница – отрицательная, то организация получила убыток.
Сумма убытка отражается проводкой:
Дебет 99 Кредит 90.9 – отражен убыток по итогам месяца.
Таким образом, субсчета счета 90 «Продажи» имеют остаток на конец каждого отчетного месяца, но сам счет 90 сальдо на конец месяца иметь не должен.
По итогам года все субсчета счета 90, которые имеют остаток, должны быть закрыты.
Закрытие субсчетов осуществляется следующими проводками:
Д 90.1 К 90.9 – закрытие счета 90.1 «Выручка» по итогам года.
Д 90.9 К 90.2 – закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж» по итогам года.
Д 90.9 К 90.3 – закрытие счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость» по итогам года.
Д 90.9 К 90.4 – закрытие счета 90.4 «Акцизы» по итогам года.
Д 90.9 К 90.5 – закрытие счета 90.5 «Экспортные пошлины» по итогам года.
Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Сальдо прочих доходов и расходов – это разница между оборотом по Кредиту счета 91.1 «Прочие доходы» и оборотом по Дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Если остаток по счету кредитовый – организация получила прибыль, дебетовый – убыток.
Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражают следующими проводками:
Дебет 91.9 Кредит 99 - отражена прибыль от прочих видов деятельности;
Дебет 99 Кредит 91.9 - отражен убыток от прочих видов деятельности;
По итогам года все субсчета счета 91 закрываются проводками:
Дебет 91.1 Кредит 91.9 - закрыт субсчет 91.1 по окончании года.
Дебет 91.9 Кредит 91.2 - закрыт субсчет 91.2 по окончании года.
к меню
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по итогам года
Если по итогам года организация получила прибыль
, то формируется проводка:
Дебет 99 Кредит 84 - отражена чистая прибыль отчетного года.
если убыток
, то проводка:
Дебет 84 Кредит 99 - отражен непокрытый убыток отчетного года.
к меню
Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий
Вправе вести учет по группам статей бухгалтерской отчетности, не применяя при этом двойную запись по счетам.
Самый простой способ организовать бухучет - не применять двойную запись совсем , то есть вообще не делать никаких проводок. Правда, таким способом могут воспользоваться лишь микропредприятия (п. 6.1 ПБУ 1/2008). И только если он не исказит информацию о компании, то есть позволит составлять бухгалтерскую отчетность.
Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Организации метод учета затрат на производство - позаказный. Учет ведется с подразделением расходов на прямые, собираемые по дебету счетов 20 "Основное производство" и 23 "Вспомогательные производства", и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы". В конце отчетного периода косвенные расходы включаются в себестоимость продукции в результате распределения: дебет счета 20 (или 23) счета 25 (или 26) по принадлежности. Калькулируется полная фактическая производственная себестоимость продукции. Незавершенное производство оценивается по фактической произведенной себестоимости.
В январе, феврале 2012 года выпуск продукции приостановился в связи с отсутствием
Как производить закрытие счетов 25 и 26 за данный период?
Согласно п. 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) себестоимость проданных товаров, продукции, работ, формируется на базе:
- расходов по обычным видам деятельности, признанных как в отчетном году, так и в предыдущих отчетных периодах;
- переходящих расходов, имеющих отношение к получению доходов в последующих отчетных периодах, с учетом корректировок, зависящих от особенностей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров.
При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (абзац второй п. 9 ПБУ 10/99).
Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы (п. 17 ПБУ 10/99).
Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (п. 18 ПБУ 10/99).
При этом в отчете о прибылях и убытках расходы признаются (п. 19 ПБУ 10/99):
- с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов);
- путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем;
- по расходам, признанным в отчетном периоде, когда по ним становится определенным неполучение экономических (доходов) или поступление активов;
- независимо от того, как они принимаются для целей расчета налогооблагаемой базы;
- когда возникают обязательства, не обусловленные признанием соответствующих активов.
Отметим, что состав прочих расходов нормами ПБУ 10/99 не ограничен.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утверждёнными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - План счетов), счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом, а счет 25 "Общепроизводственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации.
При этом необходимо учитывать, что суммы затрат, собранные на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы", подлежат списанию в дебет счетов 20 "Основное производство" или 23 "Вспомогательные производства" как косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства.
Кроме того, расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", могут списываться в дебет счета 90 "Продажи" в качестве условно-постоянных расходов.
По мнению Минфина России, выраженному в письме от 14.05.2005 N 03-06-01-04/251, при принятии решения о признании указанных расходов в отчете о прибылях и убытках для целей определения результата полностью в отчетном году организация должна исходить из конкретных условий хозяйствования в отчетном и последующих периодах.
Способ списания общехозяйственных расходов выбирается самой организацией и фиксируется в учетной политике.
В рассматриваемом случае учетной политикой организации предусмотрено, что затраты, сформированные на счетах 25 и 26, в полном объеме включаются в фактическую производственную себестоимость продукции.
Если в отчетном периоде выпуск продукции не осуществлялся в связи с отсутствием заказов, суммы затрат, собранные на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы", можно учесть следующими способами.
1. Первый вариант учета рассматриваемых расходов при приостановке деятельности - формирование "затрат на производство, не давшее продукции".
Так как учетная политика в рассматриваемом случае предусматривает ежемесячное списание общехозяйственных и общепроизводственных расходов в дебет счета 20 "Основное производство", то в периоде приостановления производства такие расходы формируют незавершенное производство и будут признаны в себестоимости готовой продукции в месяце начала выпуска продукции.
Согласно п. 63 Положения по ведению бухгалтерского учета и в Российской Федерации, утвержденного приказом от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение N 34н), продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки, относятся к незавершенному производству (далее - НЗП).
Однако в рассматриваемом случае при использовании позаказного метода калькулирования себестоимости в учете и отчетности не может фигурировать НЗП в связи с отсутствием заказов. Следовательно, нет оснований для удержания сумм затрат на счете 20.
По нашему мнению, применительно к рассматриваемому случаю нет оснований для отнесения затрат, накопленных на счете 20 в дебет субсчета 90.2 "Себестоимость продаж", так как нет оборотов по кредиту счета продаж.
Учитывая, что согласно Плану счетов и ПБУ 10/99 перечень прочих расходов, учитываемых на счете 91, не является исчерпывающим, полагаем правомерными следующие бухгалтерские записи:
Дебет 20 Кредит 26 (25)
Косвенные расходы отражены в составе расходов на производство (в аналитике как расходы на производство, не давшее продукции);
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 20
Расходы на производство, не давшее продукции, списаны в составе прочих расходов с последующим формированием убытка отчетного периода для целей бухгалтерского учета.
К сведению:
Отметим, что методологической ошибкой следовало бы признать списание затрат, собранных на счетах 25 и 26, напрямую в прочие расходы, так как Планом счетов корреспонденция между счетами 26 (25) и 91 не предусмотрена.
2. Альтернативный вариант учета расходов при приостановке деятельности - использование счета 97 "Расходы будущих периодов".
В соответствии с п. 65 Положения N 34н в редакции, действующей с 1 января 2011 года (пп. 14 п. 1 приложения к приказу Минфина России от 24.12.2010 N 186н (далее - Приказ N 186н)), затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (далее - ЗСП), отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).
Иными словами, организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета ЗСП исходя из положений по бухгалтерскому учету, а также МСФО.
При этом заметим, что и до внесения изменений в п. 65 Положения N 34н организациям фактически предлагалось самостоятельно устанавливать способ списания ЗСП в расходы организации. Изменения, внесенные Приказом N 186н, также не накладывают каких-либо ограничений на самостоятельный выбор организаций.
Учет активов вида ЗСП с 2011 года в соответствии с Планом счетов, как и ранее, ведется на счете 97 "Расходы будущих периодов".
Поэтому, если на основе профессионального суждения организация включит рассматриваемые затраты в состав ЗСП, закрепив такой порядок учета в учетной политике, она вправе отражать затраты, первоначально собранные на счетах 25, 26, но приходящиеся на следующие отчетные периоды, на счете 97.
Напомним, что организация всегда вправе изменить учетную политику с начала отчетного года в случае разработки организацией нового способа ведения бухгалтерского учета, когда применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации (п.п. 10, 12 ПБУ 1/2008).
Эксперты службы Правового консалтинга Каратаева Татьяна, Родюшкин Сергей
Затратные счета (20, 23, 25, 26) закрываются в 1С автоматически при выполнении регламентной операции « ».
Однако часто этот процесс заканчивается с ошибками. Основная причина – некорректно введенные исходные данные. Посмотрим, какие именно ошибки в данных чаще всего приводят к ошибкам в 1С 8.3 при закрытии счетов 20, 23, 25, 26.
Прежде всего, разберемся, что такое прямые и косвенные затраты. Почему в 1С очень часто не закрываются данные счета затрат.
На рис.1 схематично изображены прямые затраты, т.е. такие, которые можно отнести на конкретную продукцию. Эти затраты списываются на 20 (основное производство) и 23 (вспомогательное) счет.
Под «затратой» можно понимать и зарплату производственных рабочих, и стоимость расходных материалов, и амортизацию оборудования, и другие виды затрат. Главное, что объединяет такие затраты, – заранее известна продукция, на которую они относятся.
Разными цветами обозначены продукция и затраты с одинаковой аналитикой. В 1С — это (и, возможно, подразделения, если настроено их использование). Чтобы затрата «попала» на нужную продукцию, она должна иметь такую же аналитику.
Внутри номенклатурной группы затраты распределяются пропорционально плановой стоимости.
«Затрата 10» (рис.1) «повиснет» в подразделении, так как ее аналитика не совпадает ни с одной продукцией. Вот главная причина ошибок при закрытии 20 счета.
В этом случае в программе после закрытия месяца калькуляция себестоимости будет выглядеть следующим образом (рис.2):
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Как видим, в отчете появилась строчка с нулевой себестоимостью, хотя есть и прямые («орехи»), и косвенные затраты («оплата труда»). Нет выпуска по этой номенклатурной группе. Для исправления ошибки закрытия 20 счета в 1С Бухгалтерия необходимо проверить затраты по номенклатурной группе «Обувь».
Для анализа можно использовать типовой отчет «Анализ субконто» (рис.3). Скорее всего, для затраты «Орехи» должна быть выбрана «Основная номенклатурная группа», по которой выпущена «Паста ореховая».
Косвенные затраты на 25 и 26 счетах
Разберемся с косвенными затратами (рис.4). Они относятся сразу на несколько видов продукции, поэтому требуют распределения. Такие затраты учитываются на 25 и 26 счетах. К ним может быть отнесена кладовщиков, диспетчеров, бухгалтеров, та же (если оборудование используется для выпуска разных видов продукции) и т.д.
Косвенные затраты распределяются по статьям затрат пропорционально базе распределения. На рис.4 каждая статья затрат имеет свой цвет, а каждая продукция имеет соответствующую базу (того же цвета).
Необходимые условия для распределения:
- для каждой статьи должен быть назначен способ распределения;
- к продукции должна быть «привязана» соответствующая база.
Например, статья «Основные материалы» распределяется пропорционально плановой себестоимости. Значит, в программе для каждой продукции должна быть указана эта величина. В 1С плановая себестоимость записывается в документе «Установка цен номенклатуры».
На рис.4 «фиолетовые» затраты не будут распределены, так как для них не определена база. Например, для них был задан способ распределения «Оплата труда», но в текущем периоде не было прямых затрат по соответствующей статье.
Счет 25 относится к категории расходных, закрывается в 1С в автоматическом режиме при осуществлении «Закрытия месяца». Но иногда в процессе закрыти я счета 25 в 1 С 8.3 и других версиях выпадает ошибка. Виной тому является одна из нескольких причин, которые мы рассмотрим в статье.
Способ распределения
Ежегодно в приложении 1С формируется учетная политика компании, с ней заполняют и данные относительно способов установления непрямых затрат. Для закрытия 25 счета в 1Сважно правильным образом произвести настройку опции «Методы распределения косвенных расходов».
Зайдите в пункт «Учетная политика», откройте опцию издержек и «Косвенные расходы ». Перейдите в соответствующее меню.
Выбор базы
Для правильного закрытия 25 счета в 1С 8.2следует подобрать базу распределения (счет 25 будет закрываться на 20):
- Объем выпуска – при наличии документа по производству за смену, пользователь увидит количество произведенной продукции.
- Плановая себестоимость – при наличии документа по производству за смену, будет показана сумма выпущенной продукции.
- Оплата труда – относительно зарплаты по статьям издержек в налоговом учете – оплата труда.
- Материальные затраты – относительно материальных издержек по статьям в налоговом учете – материальные расходы.
Возможны и такие варианты:
- Выручка – должны быть документы по продаже товаров или акты о предоставлении услуг.
- Прямые затраты – в качестве основы используется оборот по счету 20, нет распределения по отдельным статьям.
- Отдельные статьи затрат – в качестве базы берется оборот по счету 20, при этом отбираются пункты по списку.
Если в данном месяце базы нет, а остатка не должно быть, введите виртуальный документ на реализацию на сумму 0.01 коп. Закройте его, используя функцию «Операция, введенная вручную».
Закрыть счет 25 1С УППневозможно и в случае неверного выбора способа распределения.
Программа 1C оповестит пользователя об ошибке и предложит несколько вариантов решения проблемы – вам потребуется следовать указаниям по гиперссылкам.
Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.
Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:
установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;
частичное закрытие месяца;
отмена закрытия месяца;
частичная отмена операции закрытия месяца;
отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;
формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
просмотр результатов выполнения регламентной операции;
составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».
Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.
Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.
Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).
При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».
Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.
Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».
Порядок подразделений не установлен
Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»
Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат
Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.
В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.
20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»
Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».
Регистр учета встречного выпуска не заполнен
Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».
Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.
Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»
