Račun 62 računovodstva je poseben analitični račun, ki se uporablja za prikaz transakcije dobavitelja s kupcem in stranko. Ta članek vam bo dal idejo o glavnih vnosih na računu 62, ki se odražajo v bremenitvi in kreditu računa 62, pa tudi o dokumentih, ki so podlaga za njihovo izvajanje.
Konto 62 - lahko odraža tako naš dolg do kupca (na posojilo) kot kupčev dolg (na breme). Zato se ta račun šteje za aktivno-pasivno - lahko pride v bilanco stanja v pasivi in v sredstvih.
Pri posojilu 62 se na račun knjižijo sredstva iz blaga in storitev ter zneski predplačil. Hkrati se plačila za opravljene storitve in predujmi obračunavajo na različnih podračunih:
- Račun - prejeto plačilo splošni red;
- Preverite - .
Poleg tega obstaja podračun za ločeno obračunavanje prejetih računov (). Če dobavitelj od kupca prejme zadolžnico, ki predvideva plačilo obresti, se znesek obresti odraža na. Odplačilo glavnice dolga se odraža v knjižbi Dt (za devizne konte Dt) in Kt 62.
Za udobje računovodje se analitika na računu 62 vodi v okviru vsakega računa, poslanega kupcu, pa tudi ločeno za vsako nasprotno stranko in dogovor z njim. Poleg tega lahko operacije razvrstimo po naslednjih merilih:
- način plačila (razpoložljivost predplačila ali plačila ob odpremi, opravljanje storitev);
- rok plačila (zamuda pri plačilu ali datum zapadlosti ni prišel);
- razpoložljivost (menica je registrirana v banki, njena zapadlost ni prišla ali plačilo na računu je zapadlo).
Računovodja ima pravico samostojno izbrati merila, na podlagi katerih bo v podjetju zgrajeno analitično računovodstvo računa 62.
Prometna bilanca stanja za račun 62 z uporabo primera
Razmislite o primeru oblikovanja bilance stanja za 62 računov iz programa 1C:
Kaj vidimo iz tega OSV?
Na primer, leta 2016 je nasprotna stranka "LLC Horns and Hooves" v našo korist plačala 61.114,56 rubljev, mi pa smo mu odpremili blago ali opravili storitve v višini 27.110,68 rubljev. Končni pred kupcem je 34.004,88 rubljev.
Osnovni vnosi na račun 62
Glavne transakcije na računu 62 so odraz poravnav s kupci na splošen način, na podlagi prejetega predplačila, pa tudi ob prisotnosti računa. Oglejmo si vsakega od teh primerov s primerom.
Odraz poravnav s kupci na splošen način
Recimo, med Faktotum LLC in Vestra LLC je bila sklenjena pogodba za dobavo blaga in materiala v vrednosti 34.000 rubljev, DDV 5186 rubljev. Stroški blaga so 000 rubljev. Pogodba določa, da kupec Vestra LLC plača blago in material po odpremi.
Ta operacija v računovodstvu Faktotum LLC bo videti takole:
Uporaba konta 62 za evidentiranje prejetih predujmov
Razmislite o primeru:
Giper LLC je dobavitelj pisarniškega materiala. Organizacija je sklenila pogodbo z Gamma LLC v višini 36.000 rubljev, DDV 5492 rubljev. Pogodba predvideva predplačilo.
V tem primeru bo računovodja PA "Hyper" v računovodstvo opravil naslednje vnose:
| Dt | ct | Opis | vsota | Dokument |
| 62/2 | Podjetje Gamma LLC je prejelo predplačilo po pogodbi o dobavi | 36 000 rubljev. | bančni izpisek | |
| 76 Prejeti predujmi | 68 DDV | Obračunani DDV od akontacije 18% | 5492 rubljev. | bančni izpisek |
| 68 DDV | 76 Prejeti predujmi | Obnovljen 18% obračunani DDV od akontacije | 5492 rubljev. | |
| 62/1 | 90/1 | Odražajo se prihodki od dobave pisarniškega materiala | 36 000 rubljev. | Seznam pakiranja |
| 62/2 | 62/1 | Predplačilo, prejeto od Gamma LLC, je bilo knjiženo | 36 000 rubljev. | Bančni izpisek, nakladnica |
| 90/3 | 68 DDV | 18 % obračunan DDV za prenos v proračun | 5492 rubljev. | Bančni izpisek, nakladnica |
Knjižbe na kontu 62 "Prejeti računi"
Če se kupec ne strinja z avansnim plačilom, poleg tega pa nima možnosti plačati blaga ob odpremi, potem v tem primeru dobavitelj od kupca prejme menico, ki služi kot zavarovanje terjatev.
Predstavljajmo si, da je Nova LLC dobavitelj, Antika LLC pa kupec po pogodbi o dobavi pohištva. Znesek pogodbe je 114.000 rubljev, DDV je 17.390 rubljev. Kot zavarovanje dolga Antika LLC izda zadolžnico družbi Nova LLC.
Nova LLC bo zabeležila naslednje transakcije:
Analitično računovodstvo računa 62, organizirano ob upoštevanju vseh potrebnih meril, bo zagotovilo natančno in pregledno vodenje računa 62.
Da bi se v računovodstvu odrazila analitična analiza informacij o plačilu in pošiljki med naročnikom in izvajalcem, se začne izpolnjevati register "Poravnave s kupci in kupci" 62 računov.
Sistematizirati in povzemati podatke o poslovanju med kupci in dobavitelji, Računovodstvo izdela obračunsko računovodsko analitiko 62. Vsaka nasprotna stranka je podvržena individualni analizi poslovanja.
Podrobno lahko spremljate vse operacije, ki jih izvajajo vsi udeleženci:
- odpremljeno blago ali opravljena dela, storitve;
- plačilo v rokih, določenih v pogodbah;
- zapadlo plačilo (terjatve);
- prejeti predujmi;
- menični posli.
Podrobnosti o poravnalnem poslu s kupci-strankami se oblikujejo na podračunih:
- 01 – prodaja ali odprema izdelkov;
- 02 - predujmi, prejeti od strank;
- 03 - prejete menice.
To so pogosto uporabljeni podkonti konta 62 za poslovanje. Vsaka organizacija posebej ustvari podračune glede na delo podjetja.
Rezultat 62 je aktivno-pasivno, kar pomeni, da se stanje lahko oblikuje tako v breme kot v dobro. Začetno in končno stanje poročevalskega obdobja je bolje prikazati v razširjeni obliki na podračunih.
To je posledica dejstva, da:
- Debetno stanje pomeni, da kupec še ni plačal odposlanega blaga ali ni opravil opravljene storitve (terjatev).
- Stanje posojila označuje, da je bilo avansno plačilo izvršeno, vendar blago še ni bilo odpremljeno ali delo ni bilo zaključeno.
Analiza analitičnega računovodstva vam omogoča vodenje podrobne evidence transakcij za vsako stranko podjetja.
Vrednost bilance stanja
Interni knjigovodski register, ki vsebuje podatke o gibanju prometa in stanj za poljubno časovno obdobje medsebojnih obračunov s kupci, je (OSV). Ustvarjeni račun SALT 62 se uporablja kot podlaga za predložitev akta o uskladitvi poravnav s kupci.
Navedimo primer SALT med občinskim enotnim podjetjem "Vesna" in MKU "Mikhailovsky Center of Culture": v začetku junija 2017 prodaja blaga in plačilo v višini 25.513,18 rubljev. je bilo poslano in plačano. Gibanje po datumih je navedeno v tabeli. Junija 2017 je bilo odpremljeno blago v vrednosti 12.520 rubljev, plačilo za blago ni bilo prejeto.
Izid: v OSV za junij 2017 so se nabrale terjatve za MCU "Mikhailovsky Center of Culture" v višini 12.520 rubljev.
| Prometna tabela za konto 62 za junij 2017 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Skupaj razporejeno | 25513,18 | 25513,18 | 12520,00 | 38033,18 | 25513,18 | |
| Preverite | začetno stanje | Promet za obdobje | končno stanje | |||
| Nasprotne stranke | Dt | ct | Dt | ct | Dt | ct |
| Dokumenti o poravnavi z nasprotno stranko | ||||||
| 62 | 25513,18 | 25513,18 | 12520,00 | 38033,00 | 25513,18 | |
| Mestna državna ustanova "Center kulture Mikhailovsky" | 25513,18 | 25513,18 | 12520,00 | 38033,00 | 25513,18 | |
| Prodaja blaga in storitev 00000000293 z dne 27.04.2017 14:18:12 | 3830,18 | 3830,18 | ||||
| Prodaja blaga in storitev 00000000459 od 18.05.2017 0:00:09 | 12165,00 | 12165,00 | ||||
| Prejem na TRR 00000000006 od 23.05.2017 12:00:01 | 3830,18 | 3830,18 | ||||
| Prodaja blaga in storitev 00000000460 z dne 24.05.2017 14:49:51 | 9518,00 | 9518,00 | ||||
| Prejem na TRR 00000000007 od 30.05.2017 12:00:00 | 9518,00 | 9518,00 | ||||
| Prejem na TRR 00000000008 od 30.05.2017 12:00:01 | 12165,00 | 12165,00 | ||||
| Prodaja blaga in storitev 00000000462 od 15.06.2017 13:12:00 | 12520,00 | 12520,00 | ||||
| Skupaj | 12520,00 | 12520,00 | ||||
Končno stanje SALT računa 62 je prikazano v vrsticah stanja. Če stanje posojila, tj. dolg, nastal kot posledica neodpremljenega blaga, potem bo znesek v pasivi bilance stanja. Pri debetnem stanju je to terjatev - povečuje sredstva podjetja in je v bilanci sredstev.
Račun 62 je povezan v breme in dobro naslednje račune.
Z bremenitvijo 62:
- 46 - izvedba nedokončanih del;
- 50 — denarna poravnava v gotovini;
- 51 , 52 , 55 - plačilo na TRR;
- 62
- 76 — postopek poravnave s kupci (dolžniki in upniki);
- - prihodki od trgovanja;
- 91 - donosno in odhodkovne transakcije niso povezani z dejavnostmi podjetja.
S posojilom 62:
- 50 - predplačilo kupcev v gotovini;
- 51 , 52 , 55 - predplačilo kupcev preko TRR;
- — poravnalni posli z izvajalci;
- 62 - medsebojne obračune z izvajalci;
- 63 — dvomljive terjatve v rezervi;
- - poslovanje s krediti za krajša obdobja;
- 67 — poslovanje s posojili in krediti za daljša obdobja;
- 73 — drugi obračuni z zaposlenimi;
- 76 — postopek poravnave s strankami (dolžniki in upniki);
- 79 — izračuni za operacije znotraj proizvodnje.
V praksi za gospodarno izvajanje komercialnih dejavnosti, osnovne operacije na računu 62 so:
- Gibanje poravnav s strankami-kupci za odpremljeno blago.
- Predplačila kupcev.
- Poslovanje z zadolžnicami.
Splošni poravnalni posli s kupci
Dobavitelj LLC Partner je s stranko LLC Zarya sklenil pogodbo o prodaji pisarniškega materiala v vrednosti 21.510 rubljev, vklj. DDV 3281,19 rubljev Plačilo blaga po odpremi.
Računovodja LLC "Partner" oblikuje v računovodskem registru take ožičenje:
- Dt 62.01 Ct 90.01- 21.510, izkupiček od prodaje pisarniškega materiala (podlaga – tovorni list);
- Dt 90,02 Kt 41- 10.000 strošek pisarniškega materiala na podlagi obračuna stroškov;
- Dt 90,03 Kt 68— 3281,19, obračunan DDV na tovornem listu;
- Dt 51 Kt 62.01- 21 510, plačilo naročnika pisarniškega materiala na položnici;
- Dt 90.09 Ct 99- 8228,81 dobiček od prodaje pisarniškega materiala.
Obračunavanje prejetih predujmov
1. junija 2017 je dobavitelj OOO Partner sklenil pogodbo s kupcem OOO Zarya za dobavo pisarniškega materiala v vrednosti 21.510 rubljev, vklj. DDV - 3281,19 rubljev. Pogodba določa predplačilo v višini 30% zneska poslanih izdelkov, kar znaša 6453 rubljev, vklj. davek 984,36.
Akontacija je bila nakazana 2. junija 2017 na poravnalni račun Partner LLC. 7. junija 2017 je bilo blago družbe Zarya LLC odpremljeno v vrednosti 21.510.
9. junija 2017 je Zarya LLC nakazala preostali znesek v višini 15.057 rubljev, vklj. davek (DDV) 2296,83 RUB Po primarnih dokumentih računovodja ustvari naslednje objave:
- Dt 51 Kt 62.02- 6453 rubljev, prejem predujma na tekoči račun na plačilnem nalogu;
- Dt 76 Kt 68- 984,36 (6453 * 18% / 118%) rubljev, DDV se določi od predplačila (izdano za znesek predplačila, en izvod - kupcu);
- Dt 62.01 Ct 90.01- v skladu s tovornim listom se odraža prihodek v višini 21.510 rubljev;
- Dt 90 Kt 68- 3281,19 rubljev, DDV na odpremljeno blago;
- Dt 68 Kt 76- 984,36 rubljev, DDV sprejet za obračun, odbitek od predujma;
- Dt 62.02 Ct 62.01- 6453 rubljev, predplačilo družbe Zarya LLC je bilo pobotano;
- Dt 51 Kt 62.01- 15.057 rubljev, sredstva so bila nakazana na bančni poravnalni račun (preostali znesek);
- Dt 68 Kt 51- 3281,19 rubljev, DDV je bil prenesen v proračun.
Če je organizacija prejela predujem, potem je treba po odpremi blaga interno knjiženje na podračune zapreti, sicer bodo posredovani napačni podatki, poročila organizacije pa so nezanesljiva. Knjiženje Dt62.02 Kt61.01 zapre avans. Nasvet za računovodje: stalno preverjati gibanje poslovanja na kontu 62.
Račun je varnost, zadolžnica, ki daje lastniku (imetniku) pravico zahtevati od predala plačilo za odpremljeno blago ali opravljeno delo v določenem roku. Izstavitev takega računa pomeni zamudo pri plačilu.
Odpre se za menice podračun 62.03 "Prejeti računi".
Vzemimo primer z računovodskimi knjižbami: LLC "Partner" je zaključil prodajo pisarniškega materiala LLC "Zarya" v vrednosti 23.500 rubljev, vklj. DDV 3584,75. Zarya LLC je izdala zadolžnico družbi Partner LLC z nominalnim zneskom 24.000 rubljev, v računovodstvu delajo naslednje objave:
- Dt 62.01 Ct 90.01– 23.500, pisarniški material je odpremljen;
- Dt 90,03 Kt 68– 3584,75, obračunan DDV;
- Dt 62.03 Ct 62.01– 23.500, prejem računa;
- Dt 008- 24.000, račun je knjižen na zunajbilančni račun.
Pri plačilu z menicami bodo knjižbe naslednji:
- Dt 51 Kt 62.03- 23 500, račun je plačan;
- Dt 51 Kt 91.01- 500, razlika med nominalno vrednostjo menice in kupnino (24.000 - 23.500);
- Kt 008- 24.000, odpis računa z zunajbilančnega računa.
Če na menicah ostanejo zapadle obveznosti, se ta znesek nanaša na terjatve.
Ali ima račun dobroimetje?
62 račun je aktivno-pasivni register, tj. odvisno od opravljenih operacij je končno stanje lahko v breme ali v dobro.
Debetno stanje odraža stroški, povezani s prodajo izdelkov. Dobroimetje - znesek izkupička za poslane izdelke, nakazan na TRR podjetja.
Pri sestavljanju bilance stanja se dobroimetje na računu 62 odraža v vrstici 1520 "Kratkoročne obveznosti", kar kaže na zmanjšanje bilančnega sredstva.
Bilanca stanja za račun 62 v 1C je predstavljena spodaj.
Račun 62 "Poravnave s kupci in strankami" odraža informacije o poravnavah s kupci in strankami.
Račun 62 "Poravnave s kupci in kupci" se bremeni v korespondenci z računi: 90 "Prodaja", 91 "Drugi prihodki in odhodki" za zneske, za katere so predloženi poravnalni dokumenti.
Račun 62 "Poravnave s kupci in kupci" se knjiži v dobro korespondence z računi gotovine, poravnave za znesek prejetih plačil, vključno z zneskom prejetih predujmov itd. Zneski terjatev, za katere je potekel zastaralni rok, se odpisujejo za vsako obveznost na podlagi popisnih podatkov, pisne utemeljitve in odredbe (navodila) vodje organizacije o finančnem rezultatu organizacije v dobro računa. 62 "Poravnave s kupci in kupci" in v breme podračuna 91-02 "Drugi stroški". Zneski dolgov, ki jih je nerealno izterjati, bremenijo popravek vrednosti dvomljivih dolgov v dobro računa 62 "Poravnave s kupci in kupci" in v breme računa 63 "Rezerve za dvomljive dolgove". Če v obdobju pred poročevalskim obdobjem zneski teh dolgov niso bili rezervirani na predpisan način, so vključeni v finančne rezultate organizacije v dobro računa 62 "Poravnave s kupci in kupci" in v breme sub. -konto 91-02 "Drugi odhodki".
Za račun 62 "Poravnave s kupci in strankami" se lahko odprejo naslednji podračuni:
62-01 "Poravnave s kupci in kupci";
62-02 "Poravnave prejetih predujmov"; 62-
03 "Poravnave prejetih računov"; 62-
04 "Poravnave s hčerinskimi podjetji"; 62-
05 "Poravnave z odvisnimi družbami".
Podračun 62-01 "Poravnave s kupci in strankami" odraža prihodke od opravljanja dela, opravljanje storitev po vrsti dejavnosti v korespondenci z dobro računa 90 "Prodaja", podračun 01 "Prihodki". V breme podračuna 62-01 "Poravnave s kupci in kupci" se odražajo tudi prihodki od prodaje osnovnih sredstev, materiala in drugih sredstev v korespondenci z dobro računa 91 "Drugi prihodki in odhodki", podračun 01 "Drugi prihodki" .
V breme podračuna 62-01 "Poravnave s kupci in strankami" se odražajo prihodki od: -
opravljanje dela, opravljanje storitev prebivalstvu in tretjim organizacijam na področju stanovanjskih in komunalnih storitev v korespondenci z dobroimetjem računa 90 "Prodaja", podračun 01 "Prihodki"; -
prodaja proizvodov, opravljanje dela, opravljanje storitev storitvenih dejavnosti in kmetij v korespondenci v dobro računa 90 "Prodaja", podračun 01 "Prihodki"; -
prodaja blaga (materiala, kupljenega za nadaljnjo prodajo) s strani logističnih oddelkov v korespondenci s kreditom računa 90 "Prodaja", podračun 01 "Prihodki".
Obračunavanje glob, kazni, kazni zaradi kršitve pogodbenih pogojev s strani kupcev se odraža v breme podračuna 62-01 "Poravnave s kupci in kupci" v korespondenci z dobro računa 91 "Drugi prihodki in odhodki" podračuna 01 "Drugi prihodki".
Prejem sredstev od kupcev in strank za poplačilo njihovih dolgov se odraža v dobro podračuna 62-01 "Poravnave s kupci in strankami" v korespondenci z denarnimi računi. Poleg tega dobroimetje podračuna 62-01 "Poravnave s kupci in kupci" odraža pobotanje predujma pri plačilu za prodano blago, dela, storitve.
Na podračunu 62-02 "Obračuni prejetih predujmov" se upoštevajo obračuni prejetih predujmov za dobavo materialnih sredstev ali za opravljanje del (storitev). Na istem podračunu se upoštevajo plačila za materiale, konstrukcije in dele, prejete od strank ali plačane s strani strank.
Zneski prejetih predujmov se odražajo v dobro podračuna 62-02 "Poravnave prejetih predujmov" v korespondenci z denarnimi računi.
Hkrati breme računa 62-02 "Obračuni prejetih predujmov" in dobro računa 68 "Obračuni davkov in pristojbin" (podračun 04 "Obračuni davka na dodano vrednost") odražata znesek obračunanega DDV. po uveljavljeni stopnji na podlagi listin o prejetih predujmih.
Ko so proizvodi odpremljeni, opravljena dela (storitve), se v breme računa 68 "Obračuni davkov in pristojbin" (podračun 04 "Obračuni davka na dodano vrednost") izvede obratna knjižba v znesku predhodno evidentiranega davka in v dobro podračuna 62-02 "Obračuni za prejete predujme", znesek prejetega predujma pa se prenese iz dobro podračuna 62-02 "Poravnave prejetih predujmov" v breme računov (podračunov) :
62 "Poravnave s kupci in kupci";
73 "Poravnave z osebjem za druge operacije";
W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru.
76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" (podračun 08 "Poravnave s posamezniki");
76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" (podračun 80 "Poravnave z drugimi dolžniki in upniki"); odvisno od tega, na katerem računu (podračunu) se obračunavajo obračuni z nasprotnimi strankami, od katerih so bili predujmi prejeti.
Na podračunu 62-03 "Poravnave prejetih računov" se upošteva dolg za poravnave s kupci in kupci, zavarovan s prejetimi računi. Dolg se odraža v znesku, navedenem na računu. Prejem lastne menice od naročnika za plačilo za blago (dela, storitve) se odraža v bremenitvi podračuna 62-03 "Poravnave prejetih računov" v korespondenci z dobroimetjem drugih podračunov računa 62 "Poravnave s kupci". in kupci" ali konto 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki." Razlika med nominalno vrednostjo računa in zneskom dolga za blago, delo in storitve v skladu s pogoji pogodbe se odraža v bremenitvi podračuna 62-03 "Poravnave prejetih računov" v korespondenci z računom 90 " Prodaja", podkonto 01 "Prihodki".
Prejem sredstev za plačilo menice se odraža v dobro podračuna 62-03 "Poravnave prejetih računov" in v breme denarnih računov. Če so na prejeti račun zagotovljene obresti, se ob poplačilu tega dolga izvede vpis v breme denarnih računov in v dobro podračuna 62-03 "Poravnave s kupci in strankami po prejetih računih" za znesek odplačila dolga in obremenitev podračuna 91-01 "Drugi prihodki" v odstotkih.
V primeru, da trasant ne plača računa v predpisanem roku, se dolg na podračunu 62-03 "Poravnave s kupci in kupci po prejetih računih" bremeni dobro tega podračuna v breme podračun 76-09 "Obračuni terjatev".
Za obvladovanje in racionalizacijo obdelave podatkov o poslovanju se konsolidirane knjigovodske listine sestavljajo na podlagi primarnih knjigovodskih listin. Za obračunavanje gibanja računov organizacija sestavi knjigo (dnevnik) obračuna prejetih in izdanih računov, katere sestava mora zagotoviti potrebne podatke o zneskih prejetih in izdanih računov ter ločeno obresti na njih za: -
izdane zadolžnice, katerih rok zapadlosti ni nastopil; -
prejeli menice, katerih rok zapadlosti ni prišel; -
izdane zadolžnice z zapadlim rokom plačila; -
prejete menice z zapadlim rokom plačila.
Na podračunu 62-04 "Poravnave z odvisnimi podjetji" in podračunu 62-05 "Poravnave z odvisnimi podjetji" organizacija prikazuje podatke o poravnavah s kupci in strankami, ki so glede na organizacijo odvisne ali odvisne družbe.
Za vsak račun, izdan kupcem (kupcem), se vodi analitično računovodstvo na računu 62 "Poravnave s kupci in kupci". Hkrati bi morala konstrukcija analitičnega računovodstva zagotoviti možnost pridobitve potrebnih podatkov o: kupcih in strankah na poravnalnih dokumentih, za katere rok plačila ni prišel; kupci in stranke na neplačanih dokumentih pravočasno; prejeti predujmi; menice, za katere datum prejema sredstev ni prišel; zadolžnice, diskontirane (obračunane) v bankah; račune, za katere gotovina ni prišel pravočasno.
Tabela 6.2.
Račun 62 "Poravnave s kupci in strankami" ustreza računom Z bremenitvijo S kreditom 4 6 "Dokončane faze dela v teku" 50 "Blagajna" 50 "Blagajna" 51 "Poravnalni računi" 51 "Poravnalni računi" 52 "Valutni računi" 52 " Valutni računi" 55 "Posebni bančni računi" 55 "Posebni bančni računi" 57 "Prenosi v tranzitu" 57 "Prenosi v tranzitu" 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" 62 "Poravnave s kupci in kupci" 62 "Poravnave s kupci in strank" 7 6 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" 63 "Rezervacije za dvomljive terjatve" 7 9 "Poravnave znotraj podjetja" 66 "Poravnave za kratkoročna posojila" 90 "Prodaja" 67 "Poravnave za dolgoročna posojila" in posojila" 91 "Drugi prihodki in odhodki" 73 "Poravnave z osebjem pri drugih poslih" 75 "Poravnave z ustanovitelji" 7 6 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" 7 9 "Znotrajgospodarske poravnave" W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru. -
Pogosto se zgodi, da so stanja na računu obračunov in predujmov pri prodaji prisotna na obeh straneh hkrati. Razlogov je lahko veliko. To ni avansni ali prodajni račun, naveden v potrdilu o prejemu denarja, in ne avansni ali prodajni računi, navedeni v PR. Ali pa obstaja vrsta pogodbe za naročila, vendar naročilo ni priloženo, pri odpisu ni bila izvedena knjižba 62.02-62.01. Posledično imamo stanje na dveh podračunih.
Če želite rešiti to težavo, lahko bodisi razširite subconto analizo za vsako organizacijo, greste v vsak dokument, vidite, kaj je razlog, zakaj predujem ni bil knjižen.
Kaj pa, če je obdobje že zaključeno? Ali pa so knjige že ročno izpolnjene in je spreminjanje in prepisovanje primarnih dokumentov popolnoma nesprejemljivo?
V vseh teh primerih bo to zdravljenje pomagalo.
Iz slike lahko vidite, da ima 4 načine delovanja:
1. Ko je rezultat 62,01 = 62,02 - najpreprostejši primer. Predujmi so enaki prodaji, samo zaključiti jih je treba. Izdela se dokument za prilagoditev vpisov v register. Izvede knjiženje z nasprotnim predznakom, prav tako pa se po registru obračunov za prodajo izbrišejo vsa stanja, tako da se v prihodnje, ob novih odnosih s to nasprotno stranko, na njem ne vodi niti plačilo niti prodaja.
2. Ko je rezultat 62,01 > 62,02. Preostanek prodaje je več kot predujem. Izdela se dokument za prilagoditev vpisov v register. Izvede knjižbo z nasprotnim predznakom v višini 62,02, tj. imamo samo knjižbo za konto 62.01. Nadalje se brišejo vsa stanja v Evidenci obračunov prodaje in ustvarjajo nova na podlagi podatkov v Evidenci prodaje, začenši od zadnjega v znesku računa 62.01. Tisti. in v registru imamo ažurne podatke o dolgu nasprotne stranke pri prodaji.
3. Ko je rezultat 62,01=0 in 62,02=0. Tudi to se zgodi. Na obeh računih ni stanj, ostajajo pa vpisi v šifrantu obračunov za prodajo. Vsi podatki se analizirajo in v kolikor pride do takšne situacije se izdela dokument za popravek registrskih vnosov, v katerem se izbrišejo vsa stanja v registru obračunov za izvedbo. To je edina točka, kjer vam ni treba vpisati nasprotne stranke in pogodbe, določiti morate le obdobje in organizacijo. Narejena bo analiza vseh preostalih BU za to organizacijo.
4. Ko je rezultat 62,01< 62.02. Самая сложная ситуация. Когда остаются авансы. Создается документ корректировка реализации, в котором делается проводка с обратным знаком на сумму расчетов (62.01), этим действием выравнивается БУ. Дальше удаляются все записи остатков по регистру Расчеты по реализации. После этого анализируются книга продаж из которой получается список всех авансов, которые были по данному контрагенту и договору. Дальше каждый платежный документ проверяется на вхождение в книгу покупок с целью определить, был ли по ней зачет аванса и если был, то на какую сумму, чтобы не использованную сумму можно было зачесть в покрытие счета 62.01. Данная проверка сделана, чтобы не зачесть один и тот же аванс несколько раз.
5. Popravek registra stanja 62.01. Zgodi se, da tako vsote bilanc sovpadajo kot stran stanja po BU, če pa greš v register, potem je popolna zmešnjava. Na primer. Obstaja prodaja za 10 rubljev in plačilo za 10 rubljev. Po ostankih vidimo 0, po dokumentih dva zapisa, ki bi morala biti zložena. Izdela se popravljalni dokument za vpise v register, v katerem se na začetku izbrišejo vsi vnosi, ki so v registru, nato pa se evidentirajo iz registra prodaje od zadnjega obdobja za znesek po BU.
6. Popravek registra stanja 62.02. Podobna situacija kot 5 točk. Samo pri kreiranju novih vnosov se analizirajo nabavne in prodajne knjige, da ne pride do dvakratnega pobota prejemov denarja. Mehanizem opredelitve je opisan v 4. točki.
Izboljšave: ocena 60.
Vsi punti so enaki kot pri rezultatu 62, z edino razliko, da se register uporablja v poravnavah prevzemov. Vsi drugi mehanizmi so podobni:
Na začetku se oblikuje dokument za popravek knjižic, če so na računu napačna gibanja, se račun popravi. Nato se ostanki počistijo z registrom in se izžrebajo novi.
POMEMBNO!!!
Pri prodaji, prejemu, plačilu program odčita avans oziroma zadolži nasprotno stranko na podlagi ne na računovodstvo za knjigovodske evidence, temveč na vrednost v registrih Izračuni za izvedbo in prejem !!! Zato je izjemno pomembno, da hranijo ažurne podatke!
Navedba obdobja, organizacije, nasprotne stranke in pogodbe o nasprotni stranki je obvezna! Z izjemo situacije, ko je stanje na računu = 0!
Vse izboljšave te obdelave so popolnoma brezplačne za izboljšanje njene učinkovitosti.
Izboljšanje funkcionalnosti je možno tudi po dogovoru strank.
Obdelava je bila napisana in testirana na konfiguraciji integrirane avtomatizacije 1.1. (1.1.66.2), platforma 1C:Enterprise 8.3 (8.3.4.496)
Za možnost uporabe na drugih konfiguracijah - napišite v komentarje, bom preveril.
Program se zažene kot zunanja obdelava: datoteka - odpri
Registracija in licenciranje nista potrebni.
Tehnična podpora je na voljo v komentarjih k tej objavi.
Posodobitve niso na voljo, so pa možne z izboljšavo programa.
Programska koda je odprta.
Obdobje brezplačne tehnike. podpora 1 mesec.
Prednosti
Vse spremembe podatkov v bazi podatkov se evidentirajo preko dokumenta Popravek vpisov v register. Kadar koli lahko preverite vsa dejanja programa in jih po potrebi prekličete ali popravite.
Garancija vračila denarja
Infostart LLC vam zagotavlja 100% povračilo, če program ne ustreza deklarirani funkcionalnosti iz opisa. Denar je mogoče vrniti v celoti, če jo prijavite v 14 dneh od dneva prejema denarja na naš račun.
Program je tako preizkušen v delu, da lahko s popolnim zaupanjem damo takšno garancijo. Želimo, da bi bile vse naše stranke zadovoljne z nakupom.
Konto 62 računovodstvo je konto, ki se uporablja za ustvarjanje knjižb za obračun transakcij s kupci. Kako pravilno razlagati stanja na kontu 62? Katere podatke je mogoče vzeti iz bilance stanja in konto kartice? Kako se obračunava DDV v okviru uporabe konta 62? V članku bomo odgovorili na ta vprašanja.
Rezultat 62 aktiven ali pasiven?
Konto 62 je vključen v poglavje VI "Poravnave" kontnega načrta. To je sintetični računovodski račun. Analitika na kontu 62 se izvaja za vsakega kupca in vsako pogodbo.
Računovodstvo računa 62 se uporablja precej pogosto, saj ima vsaka organizacija stranke. Računovodja mora redno spremljati dolgove strank, da bi pravočasno prepoznal zapadle dolgove. V ta namen ima pravico odpreti poljubno število podračunov na računu 62. Kontni načrt z vsemi uporabljenimi podkonti mora biti fiksiran računovodska politika.
Standardni podračuni, s katerimi dela računovodja:
- 01 "Poravnave s kupci in kupci".
- 02 "Izračuni prejetih predujmov."
- 03 "Prejete zadolžnice".
Poleg teh lahko dodate še podračun za fizične kupce, za obračune v tuji valuti, zapadle terjatve, obračune povezanih oseb ipd.
Rezultat 62 aktiven ali pasiven? Kot je razvidno iz bistva računovodstva poslovanja na računu 62, stanje na njem odraža tako pozitiven kot negativen dolg, torej tako naš dolg do kupcev kot njihov dolg do nas. Tako je stanje na računu 62 lahko kreditno in debetno. In to pomeni, da je račun 62 aktivno-pasiven. V bilanci stanja je treba podrobno odražati račun 62, to je stanje v breme v sredstvu in dobro stanje v obveznosti.
Debet prikazuje dolg nasprotnih strank do nas
V breme konta 62 se izkazujejo, kot že ime pove, terjatve, to je višina dolga nasprotnih strank do naše organizacije. Če upoštevamo podračune na računu 62 računovodstva, potem lahko izveste podrobnosti o terjatvah. Na primer v breme podračuna 62.01 se izkazujejo zneski opravljenih pošiljk. V breme podkonta 62.02 se izkazujejo pobotani avansi z opravljenimi pošiljkami. V breme podkonta 62.03 so vključene prejete menice za opravljene pošiljke. To pomeni, da vidimo, da se bo vsak dolg kupca (v obliki prejetega, vendar neplačanega blaga (dela, storitev), izdane menice, pobota, predhodno plačanega predplačila) odražal v obremenitev kateregakoli podračuna konta 62.
Kredit kaže naš dolg
V dobro računa 62 se izkazuje znesek dolga do kupcev, to je obveznosti do dobaviteljev. Po analogiji se obrnemo na podračune na račun 62. Podračuni 62.01 odražajo plačilo za pošiljke blaga (dela, storitve) s kreditom. Poleg tega je možno plačilo ne samo z gotovino na TRR ali na blagajni, temveč tudi z menico ali s pobotom.
V dobro podkonta 62.02 se izkazujejo prejeti predujmi za prihodnje odpreme blaga. V dobro podračuna 62.03 se knjižijo zneski, prejeti od dolžnikov za plačilo računov, prejetih od njih. To pomeni, podobno kot pri obremenitvi računa, se vsak dolg naše organizacije do strank (plačilo računa ali kupljenega blaga s strani kupca) odraža v dobro računa 62.
Tipične knjižbe na kontu 62
Knjižbe na računu 62 se izvajajo v skladu z računi, navedenimi v odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 št. 94n.
Primeri bremenitev:
Ne poznate svojih pravic?
Tipični posojilni posli: 
Organizacije, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve in vključujejo zneske DDV v stroške svojega blaga in storitev, jih pripišejo na račun 62 tako pri pošiljanju kot pri knjiženju plačila za odpremljeno blago, vključno z avansi. Razmislite o primeru obračunavanja DDV glede na delovanje računa 62.
Primer
01.08.2018 Podjetje Princip LLC je prejelo predplačilo na poravnalni račun za prihajajočo pošiljko blaga družbe Pir LLC v višini 10.000,00 rubljev, vključno z 18% DDV - 1525,42 rubljev.
Skupni znesek pogodbe je 30.000,00 rubljev, vključno z DDV 18% - 4576,27 rubljev.
13. avgusta 2018 je bilo odpremljeno blago v vrednosti 30.000,00 rubljev, vključno z DDV 18% - 4.576,27 rubljev.
Dne 15. avgusta 2018 je Pir LLC nakazal 20.000,00 rubljev, vključno z 18% DDV - 3.050,85 rubljev, na poravnalni račun Princip LLC kot popolno poravnavo po pogodbi. Računovodja podjetja Princip LLC bo opravil naslednje vnose v dnevnik transakcij. 
Kaj izkazuje bilanca stanja za konto 62
Da bi pridobili informacije o vseh dolgovih strank in hkrati videli vse podračune, odprte na računu, je potrebno ustvariti bilanco stanja za račun 62. To poročilo pomaga računovodji oceniti celotno sliko stanja poravnav z stranke organizacije. Kot je razvidno iz imena, prikazuje promete in stanja na začetku in koncu nasprotnih strank za izbrano obdobje. V bilanci stanja so razkriti podatki o vsaki nasprotni stranki, s katero so bili sklenjeni posli v navedenem obdobju oziroma je na njegovem začetku obstajal neporavnan dolg v okviru posamezne pogodbe. Bilančni podatki so razčlenjeni na podkonte.
Na naši sliki boste videli primer bilance stanja. 
Kako pravilno prebrati vzorec kartice računa 62
Konto kartica 62 se lahko generira za poljubno časovno obdobje, za vsak podkonto posebej ali kot celota za konto 62. Računovodja lahko tudi izbira analitično računovodske pozicije:
- za katero koli nasprotno stranko;
- posebne pogodbe.
Računska kartica vsebuje naslednje elemente:
- Začetno in končno stanje ter promet v breme in dobro na celotnem računu za izbrano obdobje. Kot tudi stanje na koncu vsake operacije.
- Datum vsake transakcije.
- Korespondenca računov in znesek posamezne transakcije.
- Podatki o primarnih dokumentih, na podlagi katerih se transakcije knjižijo na konte.
- Imena izvajalcev in številke pogodb.
- Bistvo reflektiranih operacij.
Razmislite o vzorčni kartici računa 62 na naši sliki.
***
Račun 62 se nanaša na aktivno-pasivne sintetične račune, odraža operacije poravnave s strankami organizacije. Analitika računa je precej podrobna in jo je mogoče zgraditi za vsako pogodbo znotraj vsake nasprotne stranke. Enako velja za podračune: s kontom 62 jih je mogoče odpreti zahtevani znesek za podrobnejši račun. Vsi dodani podračuni morajo biti vneseni v kontni načrt in potrjeni v prilogi k računovodski politiki organizacije.