Od leta 2013 vse organizacije (vključno z organizacijami, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in UTII) potrebno voditi evidenco, sestavite in predložite davčnim organom in ROSSTAT-u obvezno kopijo računovodskih izkazov za leto 2018: bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.
Treba je predati bilanco malega podjetja v dva naslovi, kraji. Obveznost predložitve obveznega izvoda računovodskih (finančnih) izkazov organu državne statistike (Rosstat) na kraju državne registracije izhaja v skladu z zakonom o računovodstvu 402-FZ.
Toda drugo kopijo računovodskih izkazov - bilanco stanja in izkaz poslovnega izida je treba predložiti davčnemu uradu - Zvezni davčni službi Ruske federacije. Ta obveznost nastane glede na. Kje v 5. odstavku 1. odstavka piše, da je davčni zavezanec dolžan predložiti davčnemu organu po sedežu organizacije. letni računovodski (finančni) izkazi najkasneje v treh mesecih po koncu poročevalskega leta.
Opomba : Razen kadar je organizacija v skladu z zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. "O računovodstvu" ni treba voditi računovodskih evidenc. Sem sodijo predvsem samostojni podjetniki posamezniki.
Preden sestavi računovodske izkaze za leto, mora računovodja povzeti dejavnosti organizacije in zaključiti računovodske izkaze, po katerih se določi finančni rezultat dejavnosti organizacije.
Pri delu je treba voditi tudi, določbe davčnega zakonika Ruske federacije in podatki davčnih registrov organizacije.
na meni
Kako zaključiti poročevalska obdobja v računovodstvu in ugotoviti finančne rezultate med letom
Jasno je, da je to nenavadna in zapletena zadeva za začetnike, zato bomo na kratko in v dostopni obliki opisali ta postopek.
Če želite določiti finančni rezultat organizacije, morate zapreti obdobje poročanja. V računovodstvu je mesec priznan kot obdobje poročanja (člen 48 PBU 4/99).
Vse račune, povezane s prikazom proizvodnih stroškov, prihodkov (prihodkov) in oblikovanjem finančnega rezultata za sestavo bilance stanja malega podjetja, lahko pogojno razdelimo v tri skupine:
1 . Računi, ki v skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 N 94n "O odobritvi kontnega načrta za računovodstvo finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij in navodil za njegovo uporabo" nimajo stanja na koncu meseca - 25 "Splošni proizvajalni stroški" 26 " Splošni obratovalni stroški".
2 . Konti, ki imajo v večini primerov stanje - nedokončano delo, vendar se lahko popolnoma zaprejo (20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomožna proizvodnja", 29 "Storitvena proizvodnja in kmetije")
3. Računi, ki praviloma nimajo stanja na koncu meseca, imajo pa stanje za vsak podkonto - 90 “Prodaja”, 91 “Drugi prihodki in odhodki”.
na meni
Odpis stroškov na odhodkovnih kontih
Odpis stroškov na računu 26 "Splošni poslovni stroški"
Postopek zapiranja konta 26 je odvisen od izbrane računovodske usmeritve oziroma načina oblikovanja proizvajalnih stroškov.
Stroškovna cena se lahko oblikuje: 1) glede na polne proizvodne stroške; ali 2) z znižanimi proizvodnimi stroški.
Opomba: za mala podjetja je druga možnost bolj priročna.
Pri izbiri računovodske usmeritve po polnih proizvodnih stroških» mesečne stroške lahko odpisujemo s knjižbami:
Debet 20 "Glavna proizvodnja" Dobropis 26
Debet 23 " Pomožna proizvodnja» Dobropis 26
Debet 29 "Storitvene dejavnosti in kmetije" Dobropis 26
Pri izbiri računovodske usmeritve z znižanimi proizvodnimi stroški» splošni poslovni stroški so lahko v celoti dodaj strošku:
D 90.2 "Stroški prodaje" Dobropis 26.
Odpis stroškov na računu 25 "Splošni proizvodni stroški"
Konto 25 se zapira mesečno v breme konta za znesek stroškov z naslednjimi knjižbami:
Debet 20 "Glavna proizvodnja" Dobropis 25
Debet 23 "Pomožna proizvodnja" Dobropis 25
Debet 29 "Storitvene dejavnosti in kmetije" Dobropis 25
odvisno od dejavnosti, povezanih s temi stroški.
Odpis stroškov iz računa 44 "Stroški prodaje"
Odpis stroškov iz računa 44 "Stroški prodaje" poteka mesečno v celoti ali delno s knjiženjem:
Debet 90.2 “Stroški prodaje” Dobropis 44 - odpisani stroški prodaje.
Zaključek računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomožna proizvodnja", 29 "Storitvena proizvodnja in kmetije"
Ob koncu meseca lahko konte 20,23,29 zaključimo s knjižbami:
Debet 90.2 "Stroški prodaje" Dobropis 20
Debet 90.2 "Stroški prodaje" Dobropis 23
Debet 90.2 "Stroški prodaje" Dobropis 29
Organizacije storitvenega sektorja lahko popolnoma zaprejo te račune (ne da bi zapustile delo v teku na stanju računov).
na meni
Zaključek kontov 90 »Prodaja« in 91 »Drugi prihodki in odhodki«
Organizacije ob koncu vsakega meseca ugotavljajo finančni rezultat iz opravljenih dejavnosti (dobiček ali izguba).
Finančni rezultat dejavnosti organizacije se določi na naslednji način:
Znesek prihodkov organizacije (Promet v dobro računa 90.1) zmanjšan za stroške prodaje (znesek prometa na računih 90.2, 90.3,90.4,90.5).
Če je razlika med prihodki (minus DDV in druga podobna plačila) in stroški pozitivna, potem je organizacija v mesecu poročanja ustvarila dobiček.
Znesek dobička se odraža v knjiženju:
Debet 90.9 Kredit 99 - dobiček se odraža ob koncu meseca.
Če je razlika negativna, je organizacija prejela izgubo.
Znesek izgube se odraža v knjižbi:
Debet 99 Kredit 90,9 - odraža izgubo ob koncu meseca.
Tako imajo podračuni računa 90 »Prodaja« stanje na koncu vsakega poročevalskega meseca, sam račun 90 pa ne bi smel imeti stanja na koncu meseca.
Ob koncu leta morajo biti zaključeni vsi podračuni konta 90, ki imajo stanje.
Podračuni se zapirajo z naslednjimi transakcijami:
D 90.1 K 90.9 - zaprtje računa 90.1 "Prihodki" ob koncu leta.
D 90.9 K 90.2 - zaprtje računa 90.2 "Stroški prodaje" ob koncu leta.
D 90.9 K 90.3 - zaprtje računa 90.3 "Davek na dodano vrednost" ob koncu leta.
D 90.9 K 90.4 - zaprtje računa 90.4 "Trošarine" ob koncu leta.
D 90.9 K 90.5 - zaprtje računa 90.5 "Izvozne dajatve" ob koncu leta.
Zapiranje računa 91 "Drugi prihodki in odhodki"
Konec vsakega meseca organizacije ugotovijo finančni rezultat na računu 91 "Drugi prihodki in odhodki".
Stanje drugih prihodkov in odhodkov je razlika med prometom v dobro računa 91.1 "Drugi prihodki" in prometom v breme računa 91.2 "Drugi odhodki". Če je stanje na računu kreditno - organizacija je ustvarila dobiček, bremenitev - izgubo.
Finančni rezultat za druge prihodke in odhodke se odraža v naslednjih vpisih:
Debet 91.9 Kredit 99 - odražen dobiček iz drugih dejavnosti;
Debet 99 Dobro 91,9 - odraža izgubo iz drugih dejavnosti;
Ob koncu leta se vsi podračuni konta 91 zaključijo s knjižbami:
Debet 91.1 Dobropis 91.9 - podračun 91.1 se ob koncu leta zapre.
Debet 91.9 Dobropis 91.2 - konec leta zaprt podračun 91.2.
na meni
Zaprtje računa 99 "Dobiček in izguba" ob koncu leta
Če je ob koncu leta organizacija ustvarila dobiček, se oblikuje knjiženje:
Debet 99 Kredit 84 - odraža čisti dobiček poročevalskega leta.
če je izguba, potem objavite:
Debet 84 Kredit 99 - odraža nepokrito izgubo v letu poročanja.
na meni
Preprosta oblika računovodstva za mikro podjetja
Pravica do vodenja evidenc po skupinah členov računovodskih izkazov, brez dvojnega knjiženja na računih.
Najlažji način za organizacijo računovodstva - sploh ne uporabljajte dvojnega vnosa, torej sploh ne objavljajte. Res je, da lahko to metodo uporabljajo samo mikropodjetja (klavzula 6.1 PBU 1/2008). In le, če ne izkrivlja informacij o podjetju, to pomeni, da vam bo omogočilo pripravo računovodskih izkazov.
Članek bo pomagal pri sestavi bilance stanja, podrobno so obravnavana stanja in promet, za katere račune se sestavita bilanca stanja in izkaz finančnega izida za subjekte malega gospodarstva (obrazec KND 0710098). Prenesite obrazca bilance stanja in izkaza poslovnega izida. Poenostavljeno računovodstvo za mala podjetja. Prenesite program Davkoplačevalec različica 4.45.2
Internetno poročanje. Kontura.Zunanja
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Storitev ne zahteva namestitve in posodabljanja - obrazci za poročanje so vedno posodobljeni, vgrajeno preverjanje pa bo poskrbelo za prvo oddajo poročila. Pošljite poročila Zvezni davčni službi neposredno iz 1C!
Organizacijski način obračunavanja proizvodnih stroškov - po meri. Računovodstvo se izvaja z delitvijo stroškov na neposredne, zbrane v breme kontov 20 "Glavna proizvodnja" in 23 "Pomožna proizvodnja", in posredne, ki se odražajo v breme računov 25 "Splošni proizvodni stroški" in 26 "Splošno poslovanje". stroški". Ob koncu poročevalskega obdobja se posredni stroški vključijo v proizvajalne stroške kot posledica delitve: v breme konta 20 (ali 23) konta 25 (ali 26) po lastništvu. Izračunajo se celotni dejanski proizvodni stroški proizvodnje. Nedokončana proizvodnja se vrednoti po dejanskih proizvodnih stroških.
Januarja februarja 2012 je bila proizvodnja ustavljena zaradi pomanjkanja
Kako zapreti računa 25 in 26 za določeno obdobje?
V skladu z odstavkom 9 PBU 10/99 "Stroški organizacije" (v nadaljnjem besedilu - PBU 10/99) se stroški prodanega blaga, izdelkov, del oblikujejo na podlagi:
- odhodki za redno delovanje, pripoznani tako v poročevalskem letu kot v prejšnjih poročevalskih obdobjih;
- prehodni odhodki, povezani s prejemom prihodkov v naslednjih poročevalskih obdobjih, ob upoštevanju prilagoditev glede na posebnosti proizvodnje proizvodov, opravljanja dela in opravljanja storitev ter njihove prodaje ter prodaje (preprodaje) blaga .
Hkrati se lahko komercialni in administrativni stroški pripoznajo v stroških izdelkov, prodanih v celoti v poročevalskem letu, ko so bili pripoznani kot odhodki redne dejavnosti (drugi odstavek 9. odstavka PBU 10/99).
Odhodki se priznavajo v računovodstvu, ne glede na namen prejema prihodkov, drugih ali drugih prihodkov (odstavek 17 PBU 10/99).
Odhodki se pripoznajo v obdobju poročanja, v katerem so nastali (18. člen PBU 10/99).
Hkrati se odhodki priznajo v izkazu poslovnega izida (19. člen PBU 10/99):
- upoštevanje razmerja med nastalimi odhodki in prejemki (ujemanje prihodkov in odhodkov);
- z njihovo smiselno razporeditvijo med poročevalska obdobja, kadar odhodki določajo prejem prihodkov v več poročevalskih obdobjih in kadar razmerja med prihodki in odhodki ni mogoče jasno ugotoviti ali se ugotavlja posredno;
- za odhodke, pripoznane v obdobju poročanja, ko postane gotovo, da ne bodo prejeli ekonomskega (dohodka) ali prejeli sredstev;
- ne glede na to, kako so sprejeti za namene izračuna davčne osnove;
- ko nastanejo obveznosti, ki niso odvisne od pripoznanja osnovnih sredstev.
Upoštevajte, da sestava drugih stroškov ni omejena z normami PBU 10/99.
V skladu s kontnim načrtom za računovodstvo finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij ter navodili za njegovo uporabo, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000 N 94n (v nadaljnjem besedilu: kontni načrt) , konto 26 "Splošni poslovni stroški" je namenjen povzetku podatkov o stroških za potrebe upravljanja, ki niso neposredno povezani s proizvodnim procesom, konto 25 "Splošni proizvodni stroški" pa je namenjen povzetku podatkov o stroških servisiranja glavnih in pomožnih produkcija organizacije.
Hkrati je treba upoštevati, da je treba zneske stroškov, zbranih na računih 25 "Splošni proizvodni stroški" in 26 "Splošni stroški", odpisati v breme računov 20 "Glavna proizvodnja" ali 23 "Pomožni stroški". proizvodnja« kot posredni stroški, povezani z upravljanjem in vzdrževanjem proizvodnje.
Poleg tega se lahko stroški, obračunani na računu 26 "Splošni poslovni stroški", odpišejo v breme računa 90 "Prodaja" kot pogojno stalni stroški.
Po mnenju Ministrstva za finance Rusije, izraženem v pismu z dne 14. maja 2005 N 03-06-01-04 / 251, pri odločanju o pripoznanju teh odhodkov v izkazu poslovnega izida za namene določitve rezultat v celoti v poročevalskem letu mora organizacija izhajati iz posebnih pogojev upravljanja v poročevalskem in naslednjih obdobjih.
Način odpisa splošnih poslovnih stroškov izbere organizacija sama in je določen v računovodski politiki.
V obravnavanem primeru računovodska politika organizacije določa, da so stroški, ustvarjeni na računih 25 in 26, v celoti vključeni v dejanske proizvodne stroške izdelkov.
Če v obdobju poročanja sprostitev izdelkov ni bila izvedena zaradi pomanjkanja naročil, se lahko zneski stroškov, zbrani na računih 25 "Splošni proizvodni stroški" in 26 "Splošni stroški", upoštevajo na naslednje načine.
1. Prva možnost za obračunavanje obravnavanih stroškov med prekinitvijo dejavnosti je oblikovanje "stroškov za proizvodnjo, ki ni proizvedla izdelkov."
Ker računovodska usmeritev v tem primeru predvideva mesečni odpis splošnih poslovnih in splošnih proizvodnih stroškov v breme konta 20 »Glavna proizvodnja«, se v obdobju ustavitve proizvodnje ti stroški nanašajo na nedokončano proizvodnjo in se pripoznajo v stroški končnih izdelkov v mesecu začetka proizvodnje.
V skladu s 63. členom Uredbe o računovodstvu in v Ruska federacija, odobren z ukazom N 34n z dne 29.07.1998 (v nadaljnjem besedilu - Uredba N 34n), izdelki (dela), ki niso opravili vseh stopenj (faz, prerazporeditev), predvidenih za tehnološki proces, kot tudi nedokončani izdelki, ki niso opravili testiranja in tehničnega prevzema, se nanašajo na nedokončano delo (v nadaljevanju WIP).
Vendar pa se v obravnavanem primeru pri uporabi metode obračunavanja stroškov po naročilu WIP ne more pojaviti v računovodstvu in poročanju zaradi pomanjkanja naročil. Zato ni podlage za odbitek zneskov odhodkov na kontu 20.
Po našem mnenju v zvezi z obravnavanim primerom ni razlogov za pripisovanje akumuliranih stroškov na računu 20 v breme podračuna 90.2 "Stroški prodaje", saj v dobro prodajnega računa ni prometa. .
Glede na to, da v skladu s kontnim načrtom in PBU 10/99 seznam drugih odhodkov, evidentiranih na računu 91, ni izčrpen, menimo, da so naslednji računovodski vnosi zakoniti:
Debet 20 Kredit 26 (25)
Posredni stroški se odražajo v sestavi proizvajalnih stroškov (v analitiki kot stroški za proizvodnjo, ki ni proizvedla izdelkov);
Debet 91, podračun "Drugi odhodki" Kredit 20
Stroški proizvodnje, ki niso proizvedli izdelkov, se odpišejo med druge odhodke z naknadnim oblikovanjem izgube poročevalskega obdobja za računovodske namene.
Opomba:
Upoštevajte, da bi bilo metodološko napako priznati odpis stroškov, zbranih na kontih 25 in 26, neposredno na druge odhodke, saj kontni načrt ne predvideva korespondence med konti 26 (25) in 91.
2. Alternativna možnost za obračunavanje stroškov med prekinitvijo dejavnosti je uporaba računa 97 "Odloženi stroški".
V skladu s 65. odstavkom Uredbe N 34n, kakor je bil spremenjen od 1. januarja 2011 (14. odstavek 1. odstavka priloge k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2010 N 186n (v nadaljnjem besedilu - Odredba N 186n)) , stroški, ki jih je organizacija imela v obdobju poročanja, vendar so povezani z naslednjimi obdobji poročanja (v nadaljnjem besedilu CSP), se odražajo v bilanci stanja v skladu s pogoji priznavanja sredstev, regulativnimi pravnimi akti o računovodstvu, in so predmet odpisa na način, ki je določen za odpis vrednosti tovrstnih sredstev.
V skladu s členom 7 PBU 1/2008, če za določeno vprašanje regulativni pravni akti ne določajo računovodskih metod, potem pri oblikovanju računovodske politike organizacija razvije ustrezno metodo, ki temelji na tej in drugih računovodskih določbah, kot tudi mednarodni standardi računovodski izkazi (MSRP).
Z drugimi besedami, organizacija lahko samostojno razvije metodo računovodstva za SSP, ki temelji na določbah računovodstva, pa tudi MSRP.
Hkrati ugotavljamo, da je bilo organizacijam še pred spremembami 65. odstavka uredbe N 34n dejansko ponujeno, da samostojno določijo način odpisa ZSP na stroške organizacije. Spremembe, uvedene z odredbo N 186n, tudi ne nalagajo nobenih omejitev neodvisna izbira organizacije.
Od leta 2011 se obračunavanje sredstev vrste ZSP v skladu s kontnim načrtom, kot prej, izvaja na računu 97 "Odloženi stroški".
Torej, če organizacija na podlagi strokovne presoje vključi zadevne stroške v sestavo ZSP in določi takšen računovodski postopek v računovodski politiki, ima pravico odražati prvotno zbrane stroške na računih 25, 26. , vendar padejo na naslednja obdobja poročanja, na računu 97.
Spomnimo se, da ima organizacija vedno pravico spremeniti svojo računovodsko politiko od začetka poročevalskega leta, če organizacija razvije novo metodo računovodstva, kadar uporaba nove metode računovodstva vključuje bolj zanesljivo predstavitev dejstev gospodarske dejavnosti v računovodstvu in poročanju organizacije ali manj delovne intenzivnosti računovodskega procesa brez zmanjšanja stopnje zanesljivosti informacij (členi 10, 12 PBU 1/2008).
Strokovnjaki službe za pravno svetovanje Karataeva Tatjana, Rodjuškin Sergej
Stroškovni računi (20, 23, 25, 26) se samodejno zaprejo v 1C pri izvajanju načrtovane operacije "".
Vendar se ta postopek pogosto konča z napakami. Glavni razlog so nepravilno vneseni začetni podatki. Poglejmo, katere napake v podatkih najpogosteje vodijo do napak v 1C 8.3 pri zapiranju računov 20, 23, 25, 26.
Najprej bomo razumeli, kaj so neposredni in posredni stroški. Zakaj v 1C zelo pogosto ti stroškovni računi niso zaprti.
Slika 1 shematično prikazuje neposredne stroške, tj. tiste, ki jih je mogoče pripisati določenim izdelkom. Ti stroški se odpisujejo na 20 (glavni proizvodni) in 23 (pomožni) konte.
Pod "stroški" lahko razumemo plače proizvodnih delavcev, stroške potrošnega materiala, amortizacijo opreme in druge vrste stroškov. Glavna stvar, ki združuje takšne stroške, je, da so izdelki, na katere se nanašajo, znani vnaprej.
Različne barve označujejo izdelke in stroške z isto analitiko. V 1C je to (in po možnosti delitve, če je njihova uporaba konfigurirana). Da strošek »zadene« pravi izdelek, mora imeti enako analitiko.
Znotraj skupine postavk se stroški razporedijo sorazmerno z načrtovanimi stroški.
"Strošek 10" (slika 1) bo "visel" v razdelku, saj se njegova analitika ne ujema z nobenim izdelkom. Tukaj glavni razlog napake pri zaprtju 20 računov.
V tem primeru bo v programu po zaključku meseca izračun stroškov izgledal tako (slika 2):
Pridobite 267 video lekcij 1C brezplačno:
Kot lahko vidite, se je v poročilu pojavila vrstica z ničelnimi stroški, čeprav obstajajo neposredni (»nuts«) in posredni stroški (»plače«). Za to skupino elementov ni izdaje. Če želite popraviti napako pri zaprtju računa 20 v 1C računovodstvu, morate preveriti stroške za skupino postavk "Čevlji".
Za analizo lahko uporabite standardno poročilo "Subconto analiza" (slika 3). Najverjetneje je treba za stroške "Orehi" izbrati "Glavno skupino artiklov", za katero je izdana "Oreščna pasta".
Posredni stroški na računih 25 in 26
Ukvarjajmo se s posrednimi stroški (slika 4). Nanašajo se na več vrst izdelkov hkrati, zato potrebujejo distribucijo. Takšni stroški se upoštevajo na računih 25 in 26. To so lahko skladiščniki, dispečerji, računovodje, isto (če se oprema uporablja za proizvodnjo različni tipi izdelki), itd.
Posredni stroški se razporejajo na stroškovne postavke sorazmerno z delitveno osnovo. Na sliki 4 ima vsaka stroškovna postavka svojo barvo, vsak izdelek pa ustrezno osnovo (enake barve).
Predpogoji za distribucijo:
- za vsak artikel je treba določiti način distribucije;
- na izdelke mora biti »vezana« ustrezna podlaga.
Na primer, člen "Osnovni materiali" se porazdeli sorazmerno z načrtovanimi stroški. To pomeni, da mora biti ta vrednost navedena v programu za vsak izdelek. V 1C je načrtovani strošek zabeležen v dokumentu "Določanje cen za postavko".
Na sliki 4 »vijolični« stroški ne bodo razporejeni, ker zanje ni definirana osnova. Zanje je bil na primer nastavljen način razdelitve »Plačilo«, vendar v tekočem obdobju za pripadajočo postavko ni bilo neposrednih stroškov.
Račun 25 spada v kategorijo potrošnega materiala, zaprt je v 1C v avtomatskem načinu, ko se izvede "Zaprtje meseca". Ampak včasih v procesu blizujazračuni 25 v 1OD 8.3 in druge različice dobijo napako. To je posledica enega od več razlogov, ki jih bomo obravnavali v članku.
Metoda distribucije
Vsako leto se v prilogi 1C oblikuje računovodska usmeritev podjetja, z njo pa se izpolnijo podatki o načinih ugotavljanja posrednih stroškov. Za zaprtje 25. računa v 1C je pomembno, da pravilno nastavite možnost "Metode porazdelitve posrednih stroškov".
Pojdi do " Računovodska politika«, odprite možnost stroškov in » Posredni stroški«. Pojdite v ustrezen meni.
Izbira podlage
Če želite pravilno zapreti račun 25 v 1C 8.2, morate izbrati distribucijsko bazo (račun 25 bo zaprt ob 20):
- Obseg proizvodnje - če obstaja dokument o proizvodnji na izmeno, bo uporabnik videl število proizvedenih izdelkov.
- Načrtovani stroški - če obstaja dokument za proizvodnjo na izmeno, bo prikazana količina proizvodnje.
- Plačilo dela - glede na plače po stroškovnih postavkah v davčnem knjigovodstvu - plačilo dela.
- Stroški materiala - glede na stroške materiala za postavke v davčnem knjigovodstvu - stroški materiala.
Možne so tudi naslednje možnosti:
- Prihodki - obstajati morajo dokumenti o prodaji blaga ali dejanja za opravljanje storitev.
- Neposredni stroški - kot osnova je promet na kontu 20, razdelitve po posameznih postavkah ni.
- Ločene stroškovne postavke - za osnovo se vzame promet na kontu 20, postavke pa se izberejo s seznama.
Če v tem mesecu ni osnove in ne bi smelo biti stanja, vnesite virtualni dokument za prodajo v vrednosti 0,01 kopecks. Zaprite ga s funkcijo "Ročno vnesena operacija".
Prav tako ni mogoče zapreti računa 25 1C UPP, če je način distribucije izbran nepravilno.
Program 1C bo uporabnika obvestil o napaki in ponudil več možnosti za rešitev težave - slediti boste morali navodilom na hiperpovezavah.
Zapiranje meseca vključuje več načrtovanih operacij, kot so: izračuni amortizacije, stroški itd. Te operacije se odražajo v strogem zaporedju, katerega kršitev vodi do napak, zaradi česar operacije za zaprtje meseca ni mogoče izvesti.
Pomočnik za konec meseca vam omogoča izvajanje naslednjih operacij, kot so:
določiti pravilno zaporedje operacij ob koncu meseca;
delno zaprtje meseca;
preklic zaključka meseca;
delna ukinitev operacije zaključka meseca;
zavrniti zaključek meseca v tekočem obdobju;
ustvarjanje poročil, ki pojasnjujejo izračune in odražajo rezultate rutinskih operacij;
ogled rezultatov načrtovane operacije;
pripravi podrobno poročilo o izvedbi vseh poslov v zvezi z zaključkom meseca.
Pri zapiranju stroškovnih kontov 20, 23, 25, 26 se preverja pravilnost izkazovanja poslovnih transakcij. S tem preverjanjem se odkrijejo napačni prometi in stanja na kontih proizvajalnih stroškov ter napačni podatki v registrih. V tem primeru zapiranja kontov stroškov ni mogoče izvesti, zato se pojavijo sporočila o napakah. V nadaljevanju so najpogostejše napake, ki se pojavijo pri poskusu izvedbe operacije "zapri mesec".
Ni ali nič proizvodnje izdelkov, zagotavljanja storitev ali stanja WIP
Ob zaključevanju stroškovnih kontov 20, 23, 25, 26 se izpiše sporočilo »Proizvodnja proizvodov, opravljene storitve ali bilanca nedokončane proizvodnje se ne odraža«. Preveriti je treba, kako je obračunska osnova za neposredne stroške postavljena v računovodski usmeritvi (meni Podjetje → Računovodska politika → Računovodska politika organizacij, zavihek Proizvodnja). Osnova delitve neposrednih stroškov je lahko: po načrtovanih proizvajalnih stroških, po prihodkih.
Če se delitev neposrednih stroškov izvaja po načrtovanih stroških proizvodnje, je treba preveriti, ali načrtovani stroški niso enaki nič.
Za to je potrebno izdelati poročilo Analiza konta 20(23) s podrobnostjo po podrazdelkih in skupinah postavk ter preveriti skladnost zneskov tekočih odhodkov (prometov v breme) in zneskov načrtovanih stroški proizvodnje (promet na kredit).
V tem primeru morajo biti debetni in kreditni prometi različni od nič. Če na posojilu ni (ničelnega) prometa, iz tega sledi, da ni bilo proizvodnje, potem je treba stanja WIP prikazati z dokumentom "Inventar WIP".
Ko je razdelitev neposrednih stroškov narejena po prihodkih, potem morate preveriti, ali je prihodek za določeno obdobje enak nič. Da bi to naredili, je potrebno ustvariti poročilo "Analiza podkonto" s tipom podkonto Skupine postavk ter preveriti prisotnost prometa na kontih 90 in 20.23.
Če v obdobju poročanja niso bile opravljene nobene storitve, je treba stanja WIP odražati z dokumentom WIP Inventory.
Vrstni red razdelitev ni določen
Če so operacije zapiranja stroškovnih kontov določene ročno (Računovodska politika, zavihek Izdelava proizvodov, storitev), je potrebno to zaporedje določiti. Za to morate ustvariti dokument "Nastavitev vrstnega reda oddelkov za zapiranje stroškovnih kontov." Če je tak dokument že ustvarjen, lahko vsebuje zastarele podatke. Če želite odpraviti to napako, morate ustvariti nov dokument s trenutnim datumom in samodejno izpolniti dokument z gumbom "izpolni"
Neizpolnjena ali nepravilno izpolnjena analitika stroškov
Za pravilno zapiranje stroškovnih kontov je zelo pomembno pravilno navesti vse predmete analitičnega stroškovnega računovodstva pri prikazu odhodkov in proizvodnje. Za preverjanje je potrebno izdelati poročilo Bilanca stanja za konto 20, 23, 25, 26 s podatki o vseh vrstah podkonto.
V prometu v breme kontov 20, 23 so potrebni podatki za izpolnjevanje: Pododdelek, Nomenklaturna skupina, Stroškovna postavka. Za promet v dobro računov 20, 23 - Pododdelek, Nomenklaturna skupina. Za promet v breme kontov 25, 26 - Pododdelek, Stroškovna postavka.
20 račun ni zaprt, če v dokumentu Prodaja blaga in storitev na zavihku Storitve ni izpolnjen stolpec Podkonto. Če želite preveriti, ali je stolpec Podkonto izpolnjen, morate pregledati evidenco akumulacijskega registra Prodaja storitev in preveriti, ali je stolpec Skupina artiklov izpolnjen.
Pri zapiranju stroškovnih kontov 20, 23, 25, 26 se lahko pojavi sporočilo »Neveljavna skupina izdelkov za sprostitev«. Iste nomenklaturne skupine ni mogoče uporabiti v dokumentih »Prodaja blaga in storitev« na zavihku Storitve v stolpcu Podkonto ter v dokumentih »Akt o opravljanju proizvodnih storitev« in »Poročilo o proizvodnji za izmeno«
Za preverjanje pravilnosti navedenih skupin postavk za proizvodnjo izdelkov je potrebno primerjati vnose v zbirnem šifrantu »Proizvod proizvodov po načrtovanih cenah (obračunski)« v stolpcu Skupina artiklov in tudi v zbirnem šifrantu »Prodaja storitev v stolpcu Skupina artiklov«.
Računovodski register nasprotne težave ni izpolnjen
Če ima vaša organizacija nasprotno vprašanje, potem morate za pravilno zapiranje stroškovnih računov računov vnesti vnose v informacijski register "Proti izdaja".
Nasprotna sprostitev je običajno prisotna, če se proizvodni stroški odpišejo na proizvode, proizvedene v tekočem obdobju. To lahko preverite s poročilom o analizi računa za račune 20, 23, 25, 26. Če je v poročilu o bremenitvah račun 43, potem je morda težava s nasprotnikom.
Izvedite operacijo "zapri mesec" s pritiskom na gumb "izvedi zapiranje meseca".
